稽核审计 · 操作规程
按照《常州市住房公积金管理中心内部审计工作规定》（常公积金[2011]20号），中心内部审计机构和人员开展对中心及所属各部门、各分支机构的住房公积金政策执行、业务操作、财务规范等情况的专项审计活动，促进住房公积金运行合法、合规及资金安全。
制订年度审计工作计划→制订审计方案→发放审计通知书→开展审计工作→汇总工作底稿，提交审计报告→中心相关领导阅办批示→发放审计意见书，汇总整改回复→进行整改跟踪审计
⑴稽核审计岗根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟订专项审计年度计划，报部门领导审核；
⑵专项审计年度计划上报分管主任批准；
⑶在系统中输入经批准的专项审计年度计划，并需经部门领导批准。
2. 制定审计方案
⑴法规内审处根据批准后的专项审计年度计划，定期制定审计方案；
⑵法规内审处根据检查内容，成立至少2人的审计组，指定审计组长，了解被审单位或个人的基本情况，并进行有关符合性测试，确定审计重点和方法，拟订审计方案，报部门负责人审核；
⑶审计方案报分管主任批准；
⑷在系统中输入或上传经批准的审计方案。
⑴专项审计主审人员负责拟定《审计通知书》，经部门负责人审批后签发，并在系统中输入或上传经批准的《审计通知书》，选择被审计部门点“提交”；
⑵采用信息系统文件传递、邮寄或传真等形式，在实施检查的3个工作日前向被审计部门进行通知；
⑶法规内审处保存一份纸质《审计通知书》用于归档。
⑴按照审计工作方案，审计人员通过审查被审计单位的会计凭证、账簿、报表，查阅有关文件、资产、检查货币资金、实物，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；
⑵检查人员根据不同的被审计部门，检查业务的同时做好《审计工作底稿》并保留检查的证据材料；
⑶内审人员按内审工作计划规定进行审计时，如根据实际情况需偏离内审计划审计时，以书面形式报告，在征得内审组组长同意后进行。
⑴内审人员就审计情况进行汇报交流，明确不符合规定，规程的项目；
⑵内审人员根据审计情况，对不符合规定、规程的项目进行分类、汇总，在5个工作日内编制《审计报告》初稿；
⑶《审计报告》初稿经由法规内审处处长审核后，以电话、信息系统文件传递、送达等方式征求被审计部门意见；
⑷征求意见的时间期限为自被审计部门收到《审计报告》初稿之日起5个工作日；
⑸被审计部门、单位有意见的，在规定期限内反馈《书面意见》，审计组组长进行审核，如被审计部门、单位未提出异议的，审计组组长编制审计报告，在系统中录入，并提交法规内审处处长审核。
⑴法规内审处处长将审计报告提交分管领导审阅，并签署意见；
⑵分管领导审阅后，提交被审计部门的分管领导审阅，并签署意见；
⑶提交中心领导审阅并批示意见。
⑴根据审计报告及领导指示，向被审计部门发放审计意见书；
⑵被审计部门在5个工作日内形成对整改情况说明，反馈整改情况；
⑶汇总被审计部门反馈的整改情况说明。
法规内审处针对被审计部门反馈的整改情况说明，进行跟踪审计，形成跟踪审计整改报告。
1、年度计划、《审计工作方案》、审计通知书、审计报告及审计意见书需提交领导审批；
2、提前3个工作日向被审计部门送达审计通知书；
3、做好内审实施过程中的工作记录以及保存相应的证据材料；
4、按要求编制审计报告，且应完整、准确地反映内审和检查的实际情况；
5、关注被审计部门反馈征求意见及整改情况说明的时限要求：被审计单位应当在收到审计报告5个工作日内将书面意见送交内审处，逾期即视为无异议；被审计单位或个人对审计决定或审计意见书如有异议，可以在收到审计决定或审计意见书之日起10个工作日内，向分管审计的领导书面提出；被审计单位应当在收到审计意见书5个工作日内，将书面整改情况报告交至内审处。
1. 年度内审工作计划
2. 内审工作方案
3. 常州市住房公积金管理中心审计通知书（QR-E-006）
4. 内审工作底稿及审计证据
5. 审计报告及其附件
6. 专项审计报告审阅单
7. 常州市住房公积金管理中心审计意见书（QR-E-007）
8. 被审计部门整改情况说明书
9. 跟踪审计报告
10. 反映被审计部门、单位、个人业务的书面文件及其它
1. 专项审计项目完成后，主审人员应及时将上述留存材料整理登记，填写卷内目录及档案封面并进行装订；
2. 审计档案按规定定期移交档案室管理。
1.《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第571号)
2.《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令[2003]4号)
3. 《常州市住房公积金管理中心内部审计工作规定》（常公积金[2011]20号）
1. 常州市住房公积金管理中心审计通知书 QR-E-006
2. 常州市住房公积金管理中心审计意见书 QR-E-007
1. 中心法规内审处（以下称内审处）是中心内部审计的专门机构，其主要职责是依照国家的法律、法规和政策，以及上级部门和单位的规章制度，对中心及所属分支机构的业务运行、财务收支及管理活动进行检查和评价，独立行使内部审计检查监督权，对本单位领导负责并报告工作，同时接受国家审计机关的业务指导与监督；
2. 内审人员要恪守职业道德，严守审计纪律，坚持依法审计，忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密的原则。内审人员办理审计事项时，与被审单位或个人以及有关审计事项有利害关系的，应当回避；
3.审计人员有下列行为之一的，中心应根据情节轻重予以警告、批评、罚款或由监察、纪检部门给予政纪、党纪处分：⑴利用职权，谋取私利的；⑵弄虚作假，徇私舞弊的；⑶玩忽职守，给国家和中心造成重大损失的；⑷泄露国家机密的。上述各项构成犯罪的，由中心提请司法机关处理。
4.被审计部门或个人有下列行为之一的，根据情节轻重，内审处可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚的建议，报请本部门、本单位领导或纪检监察部门处理： ⑴拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；⑵转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；⑶转移、隐匿违法所得财产的；⑷弄虚作假、隐瞒事实真相的；⑸阻挠审计人员行使职权．抗拒、破坏监督检查的；⑹拒不执行审计意见的； ⑺报复陷害审计人员和检举人的。
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